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“制裁”避稅港
2021-02-17 13:59 作者:杜麗娟 來源:中國經營網

中國經營報《等深線》記者 杜麗娟 北京、深圳報道

當秘密司法管轄區(以下簡稱“避稅港”)業務侵蝕到本國利益時,對避稅港進行制裁也不可避免。目前擁有制裁權的主要是歐盟、經濟合作與發展組織(以下簡稱“OECD”)和美國三大經濟體。而歐盟每年對避稅黑名單的動態更新,使跨境投資人士對此關注度提升。

按照歐盟理事會的規定,避稅黑名單一年更新兩次。上一次名單更新中,開曼群島被順利移除,此舉曾在跨境投資圈引起熱議。2月中下旬,歐盟將公布今年首次名單。

截至目前,歐盟避稅黑名單上還有12個國家和地區,分別是安圭拉、巴巴多斯、美屬薩摩亞、斐濟、關島、帕勞、巴拿馬、薩摩亞、塞舌爾、特立尼達和多巴哥、美屬維爾京群島、瓦努阿圖。隨著新一輪名單的更新,其結果也成為跨境業務的一份投資指南。

在國際稅收舞臺上,作為全球第二大經濟體,中國自2008年開始,逐漸從“觀察員”轉向“參與者”,在稅收協定相關措施的制定以及防止稅基侵蝕和利潤轉移多邊公約方面做出的貢獻,在專家和政府人士看來“值得驕傲”。

名單更新

歐盟公布的上一輪名單中,開曼群島被順利移除黑名單,這成為跨境投資圈熱議話題。作為耳熟能詳的“避稅天堂”,開曼群島亦是國內眾多互聯網公司首選的注冊地。

相關資料顯示,作為世界第五大金融中心,在開曼群島注冊的公司數達8萬多家。不僅如此,開曼群島還擁有世界上超過四分之三的對沖基金和1.9萬億美元的存款。因此,當歐盟對開曼群島開出黑名單的“罰單”時,從事跨境投資業務的人士對此頗感震驚。

“避稅港進入歐盟黑名單,對投資者來說最大的影響就是合規成本要提高?!鄙钲谀惩顿Y集團負責跨境業務的羅恒(化名)對此分析。由于政策變動,過去一年羅恒工作重心是對避稅港控股公司的組織架構進行重新調整。

在羅恒的記憶中,避稅港幾乎每隔幾年就會出臺一些新政策,但無論怎么調整,作為避稅港優勢業務的投融資項目都不會改變,然而在開曼群島被列入歐盟黑名單后,羅恒固有認知被打破了。

由于在集合投資領域缺乏相應的經濟實質規定(即投資者在開曼群島注冊公司后,要有一定的人員和辦公場所等硬件配套),開曼群島在2020年2月被歐盟列入“稅務不合作司法管轄區名單”(簡稱“歐盟避稅黑名單”)。

之后,為了盡快從黑名單中除名,開曼群島先后發布了《經濟實質法》和《2020年私募基金法》,以期對集合投資基金的稅制架構進行全新改革。

一位不愿具名的稅務政策服務主管合伙人介紹,當前很多跨國企業,出于商業原因考慮會將單層或多層控股公司設立在開曼群島。伴隨著這些政策的出臺,對控股公司來說,《經濟實質法規》的要求是對多層控股鏈中的中間控股公司增加實質(固定人員和辦公場地)要求,一旦企業按照規定實施,就會給集團帶來額外成本。

2020年底,羅恒收到了“四大”之一的某會計師事務所發來的一封郵件。郵件標題是關于2021年私募基金在開曼投資建議,同時郵件下方還附有兩個文件,一是開曼群島政府發布的《2020年私募基金規定》,二是企業投資風險意見梳理。

郵件發出時間恰是開曼群島被移除黑名單之時。作為跨境業務圈公認的權威機構,“四大”向來對市場變化最為敏感。這份郵件也折射出新稅收秩序環境下,傳統避稅港業務正在發生變化。

20世紀90年代末期,羅恒第一次跟團隊去避稅港考察時,他眼中的避稅港是一個人口不足幾萬人,硬件和城市建設都比較落后的小國,但就是這樣一個小國,在此投資的公司資產規模卻高達萬億美元。

近年來,世界上一些國家和地區,如開曼群島、英屬維爾京群島、巴哈馬群島等紛紛通過法律手段制定低稅率的稅收體系和不透明的金融信息制度吸引外國投資者,這些地方被稱為避稅港或避稅天堂。

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